Самозанятость — это удобный режим работы «на себя» или подработки для людей и экономически выгодный инструмент для бизнеса, когда можно пригласить специалиста под проект или задачу. Безусловно, появились предприимчивые компании, которые оценили экспериментальный налоговый режим еще и как возможность экономить на уплате НДФЛ и страховых взносов. О том, как самозанятому не стать соучастником нарушения законодательства, рассказала «МК в Великом Новгороде» коммерческий директор HR Tech платформы «Наймикс» Валерия Воробьева.
Появились случаи, когда бизнес заключает договор со специалистами – smm-менеджерами, HR, дизайнерами – как с самозанятыми, но фактически они работают как штатные специалисты в компании: полный рабочий день, выполняют текущие задачи, а не конкретный объем услуг, имеют доступы к корпоративным системам вроде Битрикс24 и т.д.
Естественно, Федеральная налоговая служба стала пресекать такой способ уйти от налогов и создала систему МАРМ (Мобильное автоматизированное рабочее место), которая проводит проверку отношений между организациями и самозанятыми по определенным алгоритмам, по результатам выставляет риск-баллы. Если таких риск-баллов копится несколько, то ведомство начинает проверку юридического лица, по итогам которой отношения с самозанятым исполнителем или исполнителями могут переквалифицировать в трудовые.
По словам главы ФНС Даниила Егорова, факт подмены трудовых отношений был выявлен лишь у 182 тысяч человек — меньше 2% от общего количества самозанятых. К слову, их в России сегодня 15,6 млн человек. Однако риск переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые остается главной опасностью такого сотрудничества для бизнеса.
Важно понимать, что по большей части и риски, и потенциальная ответственность лежат на плечах-компании заказчика – на нее в случае выявления факта подмены трудовых отношений возложат роль налогового агента и обяжут доплатить налоги и уплатить штраф. Но, чтобы не получить проблем с законом, фрилансерам, которые работают как самозанятые, надо быть внимательными.
Главное, что важно понимать, – в статусе самозанятого специалист может оказывать именно разовые услуги или выполнять проекты, но не работать на компанию постоянно.
Первый «красный флаг» — предложение от бывшего работодателя продолжить сотрудничество с вами как с самозанятым. Ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» запрещает самозанятым сотрудничать в этом статусе с экс-работодателями, если с момента разрыва трудовых отношений с ними прошло менее двух лет. Такие отношения налоговая может расценить как подмену трудовых отношений.
Второй тревожный сигнал — наличие признаков трудовых отношений в договоре или в самом сотрудничестве. Требование присутствовать в офисе с 9 до 18, подчиняться правилам внутреннего распорядка и подключаться к корпоративным системам, выполнять разные задачи в соответствии с трудовой функцией, присутствие в графике отпусков, фиксированная оплата труда в одни и те же даты — верный признак трудовых отношений. Отношения с самозанятым должны носить гражданско-правовой характер. Это означает, что специалист выполняет четко зафиксированный объем работ и именно за него получает оплату. Более того, делает он этого в установленный срок, в удобном ему месте и с собственным оборудованием, если оно необходимо.
Налоговая служба поступательно ужесточает алгоритмы проверки компаний, сотрудничающих с самозанятыми. В январе 2025 года Минтруд выпустил приказ №685н, который расширил индикаторы рисков по подмене трудовых отношений и усилил контроль предпринимателей и компаний. Теперь контролирующие органы тщательнее проверяют компании и ИП, которые сотрудничают с более чем 35 самозанятыми.
Если в отношениях таких исполнителей совпадают три критерия, то их могут признать трудовыми: ежемесячный доход от заказчика превышает 35 тысяч рублей, сотрудничество длится свыше трех месяцев, а доля поступлений от этого заказчика составляет не менее 75% от общего дохода самозанятого. Самозанятым стоит избегать ситуаций, когда единственный заказчик обеспечивает основной доход дольше трех месяцев, иначе такие отношения могут признать трудовыми.
Самозанятым важно замечать тревожные сигналы, чтобы не оказаться в неприятной ситуации и не стать соучастником нарушения законодательства. Помимо очевидного отсутствия больничных, отпусков и пенсионных накоплений, теряется стабильность. Заказчик может в любой момент прекратить сотрудничество без выходного пособия и предупреждения.
На самом деле сделать это не сложно. Сегодня в России достаточно много платформ и приложений для фрилансеров и для поиска подработки. Они не только позволяют найти заказчиков, но и обеспечивают прозрачное и законное сотрудничество самозанятых исполнителей с заказчиками. Например, они автоматически проверяют актуальность статуса самозанятых исполнителей, отсутствие факта сотрудничества в штате у заказчика в течение последних двух лет и признаков терминологии трудовых отношений в договоре, следят за сроком сотрудничества компании-заказчика с одним и тем же исполнителем и т.д. Поэтому специалисты могут просто находить заказы, заключать договор, выполнять задачу и получать деньги, не думая о подводных камнях в законодательстве и возможных санкциях.
